经济责任审计中不可忽视的十个细节问题

投稿用户 • 2024年8月21日 am2:55 • 范文大全 • 阅读 2

经济责任审计中不可忽视的十个细节问题
　　　　经济责任审计不仅要从宏观层面对领导干部履职尽责情况进行全面评价，而且要抓住领导干部所在单位财务收支中微观层面的一些细节进行深入分析，挖掘线索，查明真相，纠正问题，保护干部。审计中应关注以下十个细节问题。
　　　　一、白条抵库中有无挪用公款问题
　　　　当前，白条抵库问题非常普遍，数额大、时间长、原因复杂是这一问题的突出特点。有的借款人重病缠身或者已经死亡，有的借款人已经提拔重用、调往其他单位或者退休，有的是为了办公事，有的是用于私事。从白条中我们主要应分析出挪用公款的情况。借款用途属于生活困难、治病等私事借款，应督促收回，属于领导干部自批自用的应按照挪用公款定性处理。属于公务借款，但所经办公务的发票已入账报销，借用款项却未结算归还，实际已被借款人私用，这种情况应按照挪用公款定性处理。因此，审计长期不结算的白条，一是结合账面审计，检查有无与借款对应的经济业务已经在账上报销，二是要求借款人提供出其所经办业务的报销发票或其他证明材料进行审核。如果一直没有报销，则督促其结算。如果借款人本人提供不出经办公务的发票和其他证明材料，而对应的事项已入账报销，则要进一步调查，以确定是否形成挪用公款。
　　　　二、发票开具时间和入账时间不一致报销的问题
　　　　正常的经济业务，会计会及时入账，但有些以前年度或者更早时候的发票在以后时期报销。对这种情况要进行分析研究、调查了解，以查明是否是单位领导将以前单位的支出、还未提拔时的支出、外单位的费用或者其个人费用，及其他不该报销的支出，在当了领导之后利用职权报销。
　　　　三、签字手续不齐全支出的问题
　　　　正常的费用报销，要履行经办人、部门负责人审核、分管领导审核、主要领导审批等签字手续，但往往有些同类性质的支出，其签字手续却不一致，有的齐全，有的只有领导和其司机签字，有的甚至只有领导一人签字。对这些支出要进行内查外调，查明业务内容、性质、用途，以确定是否存在虚报冒领贪污行为。
　　　　四、节假日期间发生费用的问题
国家机关、事业单位、国有企业通常按照国家统一的公休假日安排休息。因此对一些公休假日的报销发票，如加油费、过路费、招待费、门票、购物等，要进行深入调查分析。有的可能业务内容真实而发票日期错误，有的可能确实是单位加班发生的合理费用，但有的却可能是不合理、不该报销的费用，如干部、职工个人的费用、亲朋好友节假日聚会支

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