采购业务内审风险点汇总分析

投稿用户 • 2024年10月9日 pm5:47 • 范文大全 • 阅读 2

采购业务内审风险点汇总分析
　　　　采购（purchasing），是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。采购是一个商业性质的有机体为维持正常运转而寻求从体外摄入的过程。
　　　　采购业务一家企业的重要性不言而喻。在对采购业务进行内部审计的过程中需要关注什么，采购业务存在哪些风险点，本文会给你一些思考和启示。
　　　　三大风险
　　　　1.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
　　　　2.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
　　　　3.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
　　　　从上面给出的三个风险来看，还真是“前途光明，道路曲折”。下面我们来看看,细化的29项次级风险,内部审计针对这些风险同样要有针对性地审计。
　　　　29项次级风险
　　　　1.采购计划安排不合理，采购依据不充分，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费。
　　　　1.1采购计划与需求情况脱节或实际采购未按采购申请执行，可能造成盲目采购、物资短缺或积压。
　　　　1.2采购未按采购计划执行，导致计划无效。
　　　　1.3采购计划编制依据不准确，导致采购计划与实际需求不符。
　　　　1.4采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致公司利益受损。
　　　　1.5采购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
　　　　1.6采购订单未统一编号并归档，档案保存不善，出现问题无法追查原因。
　　　　1.7采购订单未经供应商书面认可或回复，供应商可能不按订单供货。
　　　　1.8采购依据不充分，采购过程不按原确定配额采购，掩盖不良调整，给公司带来质量或经济损失。
　　　　1.9信息系统里的无效订单不进行清理，可能产生无效订单被执行，导致错误采购或多采购。
　　　　1.10采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
　　　　2.供应商选择不当，采购方式不合理，采购配额确定不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
　　　　2.1采购价格确定方法不合理，可能造成采购价格偏离市场价格，采购成本偏高或产生非正常性波动。
　　　　2.2重要部品未从认定合格的供应商处采购，可能导致质量风险或存在差错或舞弊。
　　　　2.3认定新供应商程序不合规、考察供应商过程不严格、考察结果未经适当审核审批、选择供应商过程存在不相容职务混岗情况、供应商评价结果不公正、合格供应商名单未及时更新等，可能导致公司利益受损。
　　　　2.4配额确定过程不合理，可能产生供应商配额确定不公正，从而导致综合成本偏高、供应瓶颈、质量不稳定。
2.5不按原定配额采购，可能掩盖不正当的调整，不合理的配额调整，易影响供应商整体配合的积极性，最终影响成本、供应

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