审计风控必须重视的十大要点！

投稿用户 • 2023年6月8日 pm8:28 • 范文大全 • 阅读 91

审计风控必须重视的十大要点！

　　　审计风险是指对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的可能性。审计风险由内在风险、控制风险和检查风险组成。当然内在风险、控制风险由被审计单位自身的一些制度、运行模式及财务部门整体素质所影响的，检查风险则由审计部门在审计方法等其他因素的影响。对于如何做好审计风控工作，下面为大家作出以下几个方面的要点：
　　　审计质量风险点十大环节
　　　01
　　　审计盘库环节
　　　盘库应掌握必要的方法和技巧，不能走过场，盘库的内容应全面、完整。有的将被审计对象主动提供的资料进行盘点，就事论事，没有进行深入的挖掘和盘查。有的应到银行实地核对存款余额的也不前往，有的应到财政核对拨款金额的也省去了。总之，审计盘库工作若做得到位，将能发现“账外账”、白条抵库、短库、甚至违法事件等，因为许多不规范的会计事项就是由出纳经手和配合完成的，在这里会或多或少留下痕迹。
　　　02
　　　审计调阅资料环节
　　　资料调阅应完整，重点资料必须想法获取。有的被审单位提供资料时，会有意回避敏感的、有问题的资料。在信息化条件下，电子化会计数据可能被滥用、篡改和丢失。还有会计软件的更新换代，增加了历史数据难以采集汇总的可能性。内部控制主要依赖软件本身，难以全面检查测试。有的被审单位只提供财务会计数据，而不提供业务电子数据。
　　　03
　　　资金来源及运用审计环节
　　　是否对资金来源的内容及性质进行认定，这是确定资金是否被挪用及收入是否完整的前提。如现行财政核算体系改革后，从财政拨来的资金都称为“财政拨款收入”，且拨款凭证上也没有过多的明细资料信息可供参考，年终财政部门下达的的资金结算单也比较笼统，所以有必要花一定的时间去弄清资金来源的内容及性质。同时现行的“收支两条线”管理模式，为查清收入方面的内容，还要结合收入票据、财政部门收入缴交单等，才能真正完成。在资金运用审计方面，这是审计人员一直关注的重点环节。主要是要把握住现行政策，依法依规支出。这里的风险点较多，可以说每一条资金使用方面的政策法规都要落实到位，否则就是一项审计风险点。还要关注资金使用绩效，看其是否发挥了应有的经济效益、环境效益、社会效益。
　　　04
　　　资金结存审计环节
　　　资金安全是财政资金管理的基础环节，银行开户是否规范，资金是否保值增值，是否建立了定期对账机制，都要审查过问。结余结转是否科学规范，是否将专项结余结转资金都变成了“自有资金”，改变了性质及用途。
　　　05
　　　审计外调环节
在审计过程中，许多违规问题往往被账面的合法资料所掩盖，不进行实地调查很难发现实质性问题。同时许多账面的疑点不实地核实最终也还是疑点，只有通过外调才能去应证。可见通过外调的方式揭露和查处问题的作用日益凸显。在外调过程中，需要规范性与针

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