国企审计问题清单:10类23个共性问题81种形式

企业审计问题清单:10类23个共性问题81个表现形式
    一、相关政策及规划执行
    (一)执行国家及省市政策措施不到位
    1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款;
    2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;
    3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务;
    4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划(浙江金融强省的计划);
    5.未按时完成企业层级压缩;
    6.未按照省市领导要求完成其他任务。
    (二)集团五年规划指标和目标未完成
    1.集团“十三五”规划重要指标未完成;
    2.集团“十三五”产业政策未执行到位;
    3.集团信息化规划任务未完成。
    二、法人治理结构
    (三)法人治理结构不完善
    1.监事会设立及履职不到位,无职工代表,或虽有职工代表未通过公司职代会选举,也未在工商登记机关备案,未召开监事会,未履行监事会职责;
    2.外部独立董事管理办法未执行到位;
    3.董事会人数未达到法定人数;
    4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。
    三、投资管理
    (四)投资决策及转让程序不合规
    1.事项已经党委会审议,未经董事会决议,直接执行党委会决议出资;
    2.下级子公司未经集团董事会同意,擅自投资决策,在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。
    3.转让资产未经评估和公开挂牌;
    4.转让资产经过评估,但评估报告只用一种评估方法。
    (五)未按规定为子公司提供担保
    1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保;
    2.省属企业为非国有企业提供担保业务;
    3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保;
    4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。
    (六)违规持股
    1.违规持有下级单位股份
    四、资金
    (七)资金存放不合规
    1.单位资金未进行竞争性存放;
    2.购买理财产品未经“三重一大”决策。
    (八)银行账户开户过多
    1.银行账户开立过多;
    2.部分银行账户长期不使用,余额很少;
    3.开立银行未经集团审批.。
    (九)不兼容职务一个担任
    1.会计一人保管网银U盾和密码;
    2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责,未实际复核。
    (十)设立“小金库”
    1.收入不入账;
    2.虚列支出套现;
    3.将单位收入存入个人账户。
    (十一)个人违规借款
    1.下属企业存在股东个人(高管)违规向企业借款;
    2.个人备用金长期不还。
    五、资产管理
    (十二)房产、车辆管理不规范
    1.房产闲置;
    2.房产出租未公开招标;
    3.账实不符;
    4.权属不符;
    5.已参加过房改的人按公租房价格租房。
    6.存在账外房产和车辆未入账。
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