零星采购审计:常用程序、常见问题

零星采购审计:常用程序、常见问题
    审查零星物资采购是否进行采购申请,零星采购是否进行询价、比价,零星采购达到招采要求规模是否进行招采程序及签订合同,零星采购的验收程序是否流于形式等。
    一、所需的资料
    零星采购审批表、评审表、采购文件、报价单、供应商发票和货物清单等。
    二、审计程序
    1.询问采购人员,了解零星采购范围、流程、审批手续等,了解签订采购合同的最低限额;
    2.抽取零星采购申请单及相关的采购文件;
    3.判断零星采购范围、签订采购合同限额的合理性;
    4.检查零星采购审批流程、审批权限是否符合规定;
    5.核对订货单、送货单、验收单、入库单等,核对提供的物资是否符合采购订单需求;
    6.检查对比零星采购订单,是否存在单一供应商,或超常采购数额的供应商,重点检查是否存在关联关系;
7.检查预付款,尾款等付款是否符合采购

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