采购拿回扣:迹象、方式(附:审计调查方法与案例)

采购回扣迹象、方式
    一、采购收受回扣迹象
    采购人员不良个人习惯,如赌博、吸毒等。
    采购人员超支采购或奢侈的生活方式;
    与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商;
    新进采购被迫接受不合格供应商等等;
    采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为;
    采购人员不能够承受压力;
    采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口;
    采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为;
    采购人员拒绝休假或离开岗位;
    采购人员沉重的个人债务迹象。
    二、采购拿回扣的常见方式
    接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排;
    索取、接受或者以借为名占用客户的财物;
    接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证;
    从客户处收取采购提成;
    强迫供应商提供赞助,名为赞助,实则变相索要回扣;
    暗渡陈仓吃差价。比较常见于采购不是常用的物料而且市场价格不是很透明的物料;
    里应外合。采购在外面开办工厂或者办事处,然后把其培养成为自己的合格供应商,并采购;
    通过代理商、或职业的中介公司采购设备,从中获取返点。
    三、审计调查方法
    采取秘密调查方法,获取被调查单位的报价情况的方式。在实施秘密调查时候,最好以第三方身份为掩护,做好调查取证准备,如录音录像,并通过电话访谈、实地拜访来获取舞弊信息,当然另外一块是确认价格的合理性,我们可以通过第三方身份以获取到报价单为准。
无理由更换长期供应商时,拜访被更换掉的供应商,进一步了解具体

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